- Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.
- При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.
- Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.
Налоговая система Испании для бизнеса
Каждый покупатель, решив приобрести недвижимость в Испании обязательно должен подчиниться местным законам по налогообложению. Это вопрос очень сложный, порой непонятный, помочь разобраться во всех нюансах этого вопроса сможет только профессиональный налоговый агент.
Но хотя бы с общими особенностями можно ознакомится самому.
Основные особенности налогового законодательства
Если вы уже твердо решили покупать недвижимость в Испании,упаковали чемоданы для переезда, самое время начинать знакомиться с законами налоговой системы Испании, способами и возможностями уплаты налогов и сборов. Как и во всем мировом сообществе, налоги в Испании нужно платить за все доходные источники, которыми владеет и получает гражданин, обложению налогом подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности. Налогом облагается все имущество, все доходы, полученные от продажи или покупки такого имущества.
Для того, чтобы налоговая инспекция знала о всех источниках дохода гражданина, каждый должен один раз в год подавать налоговую декларацию.Бизнесмены подают две налоговых отчета в год, так как они являются в одно и то же время и физическим и юридическим лицом.
В Испании расчеты налогов, ставки, сроки сдачи во многом отличаются от российских. Для каждого вида налога существует свой метод расчета, форма расчета, процентная ставка, другие ставки по налоговым льготам и вычетам, поэтому правильно произвести все расчеты помогает клиентам налоговый агент.
Количество налогов и их ставки в Испании, по сравнению с российскими, значительно больше и выше, и если бизнесмен хочет снизить налоговое бремя, то выгоднее оставаться гражданином России. Но если российский гражданин собирается жить большую часть года в Испании, сохранить налоговую льготу не удастся.
В настоящее время в Испании действует программа “Золотая виза”, которая позволяет, при вложении в недвижимость свыше 500 тыс.евро, обрести некоторую свободу при проживании в Испании, не меняя свое гражданство РФ. Эта программа дает возможность свободно передвигаться по стране, работать на ее территории пользоваться услугами образования, здравоохранения и культуры.
Нужно ли менять свой статус , переехав в Испанию
Если гражданин другой страны хочет открыть бизнес в Испании, он должен решить для себя гражданином какой страны намерен стать в будущем. От этого зависит какие налоговые платежи он должен платить государству, сроки проживания в стране. Иностранец, оставаясь налоговым гражданином своей страны, должен платить только налог на доход, полученный на территории Испании.
Между Россией и Испанией с 1998 года действует соглашение, где прописано, что гражданин должен уплачивать налоги на доход в той стране, где он проживает. Этот документ дает возможность российскому бизнесмену легально распределять свои доходы и уменьшить уплачиваемые налоги.
Согласно испанскому законодательству иностранец, проживающий в Испании больше 183 дней, автоматически становится ее налоговым плательщиком, тогда он должен выплачивать все налоги по испанским расчетам.
Налоги, которые должен платить каждый гражданин Испании
Иностранец, приехавший жить в Испанию, просто как гражданин, является физическим лицом и на территории Испании он платит два основных налога:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — этим налогом облагаются граждане Испании, получающие доход от предпринимательской деятельности работающие в качестве ИП, прибыль от продажи или аренды имущества. Это зависит от суммы дохода, полученной за год, в ставке 19 %. Физические лица должны подавать налоговую декларацию только в случае превышения годового дохода 22 тыс. евро.
Если иностранный гражданин работает удаленно, заработную плату получает не в Испании, то он должен отчитываться по своим доходам в налоговой инспекции Испании во избежании двойного налогообложения. Точно также, как иностранец, ведущий свою предпринимательскую деятельность на территории Испании, должен отчитываться перед налоговой инспекцией о сумме доходов, полученных им в течении года. В Испании существует информационная декларация № 720, которая требует, чтобы все налогоплательщики информировали налоговую инспекцию о наличии имущества за пределами страны стоимостью выше 50 тыс.евро. Это не обязывает налогоплательщика платить дополнительный налог, а только информировать обо всем имуществе, которым он владеет. Не нужно игнорировать этой информацией, а как положено все данные об имуществе вносить в бланк отчетности , если за пределами страны у гражданина в пяти банках по 10 тыс.евро., то нужно внести всю сумму в налоговую декларацию, это же касается и имущества. - налог на доходы налогоплательщика, не являющегося гражданином Испании — они обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные в Испании в ставке 24 %.
Юридические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории Испании платят следующие налоги:
- НДС в Испании составляет 21 %, на отдельные виды услуг существует более низкая ставка;
- налог на доходы юридических лиц составляет 25 %, платится один раз в год.
Есть еще другие виды налогов на товары и услуги. Со всем перечнем налогов можно ознакомится на сайте налоговых органов или получив консультацию у грамотного налогового агента.
Жилье в Испании и какие налоги на него начисляются
Все сделки с недвижимостью в Испании проводятся легально и юридически законно в присутствии нотариуса и агента по недвижимости, также представителя Регистрационной палаты. Сумма налога зависит от имущества приобретаемого на первичном или вторичном рынке:
- НДС 10 % для жилого здания и 21% для коммерческого объекта, если недвижимость покупается от застройщика, на Канарских островах новые дома облагаются НДС в 4,5%;
- Гербовый налог или налог на документацию составляет 1% от стоимости объекта, но в зависимости от региона может меняться. Так в Каталонии юридические лица платят Гербовый налог 1,5%, а коммерческая недвижимость НДС не облагается, выплачивается только гербовый сбор в размере 1,8%.;
- налог на передачу прав собственности — облагается на имущество на вторичном рынке в размере 7%, а в Валенсийском сообществе — 10%;
- резервный налог на прибыль — уплачивается в случае покупки недвижимости у иностранного гражданина, покупатель оплачивает по форме 211- 3% от стоимости жилья;
- налог на доходы физических лиц — ставка меняется в зависимости от дохода, минимальная ставка 19%, максимальная — 45% при доходе от 60 тыс. евро. в год. При продаже недвижимости налогом облагается прибыль, которую показывает в своем отчете продавец;
- налог на доходы граждан другой страны — продавец, не гражданин страны, уплачивает налог на доходы от прибыли с продаж. Если собственник не гражданин этой страны сдает свое имущество в аренду, то он уплачивает налог на доходы нерезидентов. Ставка налога 24 % от 2 % кадастровой стоимости объекта;
- подача декларации о доходах — обязанность каждого иностранца;
- налог на увеличение стоимости земельных участков;
- нотариальные расходы, юридические услуги, государственная пошлина, другие сопутствующие платежи, за все это оплачивает покупатель.
Вторичные налоги, государственные пошлины и расходы , которые оплачивает владелец недвижимого имущества:
- муниципальный налог- для расчета этого налога берется кадастровая стоимость жилья, налоговая ставка может меняться от срока вступления этой кадастровой стоимости в силу. Налоговая ставка зависит также от вида недвижимого имущества. Облагаемая ставка колеблется от 0,4% до 1,1 %. Оплату этого налога можно производить через банковский счет один раз в год или каждый квартал;
- налог на богатство — этот налог платят те граждане, у которых налоговая база подоходного налога превышает 700 тыс.евро. Ставка этого налога от 0,2%до 2,5%. Если стоимость недвижимости больше 10,7 млн.евро, то налог будет выплачиваться 2,5% от стоимости. Чтобы не платить такие большие суммы налога нужно распределить недвижимость между совершеннолетними членами семьи.
- квота — сбор, который уплачивается один раз в месяц для обслуживания зон общего пользования и проведения мелких ремонтных работ подъездов и дворов. Сумма этого сбора зависит от количества имущества общего пользования ( бассейн, парковка, сад, подъезд);
- коммунальные платежи — расчет коммунальных платежей производится по другому, если собственник отсутствует и не пользуется электричеством и водой он все равно обязан платить по базовой стоимости один раз в два месяца;
налог на вывоз мусора.
Правила и сроки подачи налоговой отчетности
Налоговый отчет в Испании физическим лицом подается один раз в год с 4 апреля по 27 июня за прошлый год. В отчете должны быть указаны все доходы налогоплательщика, полученные от работы, от сдачи имущества в аренду, от работы по найму. Перед тем как подать документ нужно получить электронную подпись, потому что в налоговую инспекцию документ подается только в электронном виде. Сам документ очень громоздкий состоит из 52 листов, после правильного заполнения, сумму налога программа сама рассчитывает. Но в первый раз сделать это самому очень сложно, в этом случае обязательно нужно обратиться за помощью к специалисту. Стоимость такой услуги — 150 евро.
Иностранцы,не имеющие вид на жительство, могут подавать такую отчетность в течении всего года, но не позднее 27 июня текущего года. Очень важно не нарушать сроки подачи и не скрывать свои доходы при заполнении декларации, чтобы не испортить свою налоговую историю и не платить штрафы и пени.
Важные совета бизнесменам по уплате налогов
- Нужно хорошо подумать, а лучше проконсультироваться с юристами, прежде чем менять или не менять вид на жительство, чтобы воспользоваться налоговыми льготами.
- Изучите свои права на получение льгот: например при перевозке имущества из России в Испанию для иностранцев существует льгота по уплате транспортного налога, если транспорт был приобретен за полгода до переезда. Нужно сохранять все документы и счета на строительные работы, это ваши расходы, они уменьшают вам налоговую нагрузку.
- Ознакомьтесь со всеми правами и обязанностями, которые действую на территории другой страны, наймите хорошого специалиста, который поможет вам справится и разобраться со всеми нюансами налогового законодательства, сроками подачи деклараций и правилами их заполнения.